Упрощенка для ИП простыми словами: как применять УСН, как считать налоги и взносы ИП за себя, как законно платить меньше налогов - читайте в статье. Упрощенная система налогообложения (УСН) очень популярна, но что это такое и какой вариант лучше выбрать — Доходы минус Расходы (УСН 15) или Доходы (УСН 6)

Преимущества УСН

Упрощенная система предусматривает замену уплаты нескольких налогов единым налогом, который рассчитывается по истечении налогового периода.

Налоги, которые не нужно платить организациям, применяющим УСН:

  1. налог на прибыль;
  2. налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. налог с продаж;
  4. налог на имущество компании;
  5. социальный налог.

Если УСН применяют индивидуальные предприниматели (ИП), то они дополнительно не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается только учредителя ИП, по отношению к своим работникам он является налоговым агентом, а потому обязан уплачивать этот налог за нанятых сотрудников.

Общие сведения об УСН 2019

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

Могут применять УСН в 2019

Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • организации, имеющие филиалы;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации, проводящие и организующие азартные игры;
  • иностранные организации;
  • организации - участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

Не могут применять УСН в 2019

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • имеющие более 100 работников;
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Бесплатный подбор ОКВЭД

Объект налогообложения на УСН

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам - участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Налоговая база на УСН

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с по НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. НК РФ.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2019 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

  • Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;
  • Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. НК РФ.
  • Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. НК РФ).

Важный момент - под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от . 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

Пример 

Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

  • аренда офиса - 30 тыс. руб
  • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  • закупка канцелярских товаров - 2 тыс. руб
  • зарплата – 40 тыс. руб
  • обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
  • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  • расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
  • расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.

Если организация «Три слона» выбрала УСН Доходы, то авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал составит 18 тыс. рублей (300 тыс. руб. *6%). Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (12 тыс. руб.), но не более чем на 50% (18 тыс. руб – 12 тыс. руб < = 18 тыс. руб * 50%, поэтому выбирается 18 тыс. руб * 50% = 9 тыс. руб). Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 9 тыс. рублей.

Если был выбран вариант УСН Доходы минус расходы, то налоговая база составит 105 тыс. руб. (доходы 300 тыс. руб. минус расходы 195 тыс. руб.), а сумма авансового платежа равна 105 тыс. руб. *15% = 15 750 рублей.

Таким образом, мы показали, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов. Справедливости ради, надо сказать, что учет страховых взносов при расчете единого налога будет иметь серьезное значение только при небольших доходах. Уменьшить авансовый платеж по налогу можно до 50%, но только за счет сумм выплаченных страховых взносов на зарплату, которые для хорошо работающей фирмы не являются существенными.

3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.

Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2019 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.

Пример 

Предположим, что наша фирма «Три слона» выбрала вариант УСН Доходы минус расходы, налоговая ставка для которого по региону составила всего 5%. Для примера уберем часть расходов, чтобы их доля составила меньше 60%, т.е. только 160 тыс. руб.

  • аренда офиса - 30 тыс. руб
  • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  • закупка канцелярских товаров - 3 тыс. руб
  • зарплата – 20 тыс. руб
  • обязательные страховые взносы– 6 тыс. руб
  • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  • расходы на содержание транспорта – 15 тыс. руб
  • расходы на рекламу – 40 тыс. руб.

Налоговая база при расчете на УСН Доходы минус расходы составит 140 тыс. рублей (300 тыс. руб доходов минус 160 тыс. руб. расходов), а сумма авансового платежа по налогу только 7 тыс. рублей (140 тыс. руб *5%).

А вот при расчете авансового платежа на варианте УСН Доходы налог будет в полтора раза больше: 18 тыс. руб. (300 тыс. руб. *6%) минус заплаченные страховые взносы, т.е. 6 тыс. руб = 12 тыс. рублей.

Таким образом, становится понятным, что при выборе объекта налогообложения на упрощенной системе надо учитывать целый ряд факторов, каждый из которых может стать ключевым.

Калькулятор УСН

Порядок перехода на УСН

Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (ИП, ООО) могут перейти на УСН, подав уведомление в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции.

Если по итогам отчетного (налогового) периода в 2019 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. рублей, то он утрачивает право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Примеры документов:

Уведомление о переходе на УСН (бланк)

Пример уведомления о переходе на УСН для ООО

Пример уведомления о переходе на УСН для ИП

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, для чего надо подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года (формы уведомления аналогичны указанным выше). Что касается плательщиков ЕНВД, которые прекратили вести определенный вид деятельности на вмененке, то они могут подать заявление на УСН и в течение года. Право на такой переход дает абзац 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Выгода применения УСН 2019

Фото 2

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.)

Создать заявление на УСН бесплатно

Документы

Бланк уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН (ООО)

Уведомление о переходе на УСН (ИП)

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

  • УСН Доходы,
  • УСН Доходы минус расходы.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН - это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2019 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Получить бесплатное бухгалтерское обслуживание

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

В каком порядке определяется доход и расход?

Фото 3

Применяя упрощенку, и доходы, и расходы учитываются кассовым методом. Что это такое?

Кассовым методом называется учет всех операций, которые фактически оплачены.

Это значит, что доходы будут приняты для налогообложения, если деньги зачислены в кассу или на расчетный счет. Кстати, комфортные условия расчетно-кассового обслуживания предлагают «РОСБАНК» и «Банк Открытие».

Есть один минус — если получены авансы, то они тоже будут приняты к налогообложению. А вот для принятия к учету расходов, они должны быть не только оплачены, но и еще приняты к учету. То есть, операция должна быть совершена: товар получен и оплачен, услуги оказаны и оплачены, работы выполнены и оплачены, зарплата начислена и выплачена и т.д.

Если же вы кому-то из поставщиков заплатили авансом за еще не выполненную операцию, то в расходах ее учесть нельзя. Так что, наше государство себе в ущерб законы не издает. С аванса налог заплати, а если кому-то выплатил аванс, то жди, когда по нему будут выполнены обязательства.

Учет доходов при УСН ведется, исходя из требований главы 25 НК «Налог на прибыль», в этой же главе есть статья 251, не учитываемые доходы для налогообложения налогом на прибыль. Вот эти же самые доходы и в УСН не будут учитываться.

С расходами посложнее, что именно будет принято к учету прописано в статье . Перечень расходов закрытый, то есть, чего нет в этом списке, то и не будет принято для уменьшения доходов. Список довольно внушительный из 36 пунктов, поэтому все перечислять не будем. Опять же, основными критериями для учета расходов, как и для доходов, идут критерии, прописанные для расходов при общей системе налогообложения.

Фото 3

Объект налогообложения

Объект налогообложения — то, что будет облагаться налогом. У упрощенки есть два объекта:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

При объекте «доходы», налог будет исчисляться по ставке 6% только от полученных доходов.

При налогооблагаемом объекте «доходы минус расходы», действует 15% ставка налога. В этом случае, полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы.

Какой объект выбрать, каждый исходит из условий собственного бизнеса. При оказании услуг, когда расходов мало, выгоднее выбирать налог по ставке 6%, при торговле, выгоднее 15% ставка.

Вообще, есть такое практическое правило, если расходы от осуществляемой деятельности составляют 60% от суммы дохода, в этом случае исчисленный налог при том и другом объекте налогообложения одинаков.

Соответственно, если расходы составят менее 60% от дохода, то лучше выбрать для применения доходный объект, если выше 60%, то нужно выбирать доходы, которые уменьшаем на расходы.

Налогооблагаемый объект менять можно ежегодно — поработали годик с 6% ставкой, не понравилось, перешли на 15% и наоборот.

Фото 4

Что выгоднее — доходы или «разница»?

Посмотрим пример:

ООО «Ананасы в шампанском» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Вывод:

  • если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%);
  • если расходы превышают 60% от дохода (и удовлетворяют требованиям, приведенным в НК РФ), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Вопросы и ответы

У меня есть ИП, работаю на УСН. Подвернулся крупный клиент с ОСНО. Хочет, чтобы мы тоже выделяли НДС. Можете мне поянить, что такое НДС и зачем оно нужно. И как в такой ситуации лучше всего поступить?

Эксперт:
Можете мне поянить, что такое НДС и зачем оно нужно.
Станислав

НДС — это налог на добавленную стоимость. На вопрос о том, зачем «оно нужно», то видимо, речь о покупателе — чтобы принять к вычету

И как в такой ситуации лучше всего поступить?
Станислав

Соглашайтесь, только скажите, что НДС вы прибавите к стоимости. Если, например, стоимость Ваших услуг 100 рублей, то счет с НДС выставите на 118, и выделите НДС, как просит клиент.

Если же выделите НДС в той стоимости, которую указали изначально, например, в 100 рублях, то НДС должны будете полностью перечислить в бюджет.

Эксперт:

Станислав!

Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ:

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению».

Из чего, следует, что в случае выделения упрощенцем в счете-фактуре НДС на него возлагается обязанность по его уплате в порядке п.5 ст.173 НК РФ.

Такой же позиции придерживается Минфин России (письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-11/66):

«В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что предоставление разъяснений по вопросам исполнения договорных обязательств к компетенции Департамента не относится.

Одновременно сообщаем, что согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 » Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 " Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
На основании п. 3 ст. 169 гл. 21 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 5 ст. 173 Кодекса в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме".

Если Вас интересует более развернутая консультация, то можете обратиться ко мне через чат.

С уважением, юрист Габдрахманов Денис Габдуллович!

Доброго. 15.06.16 я стал ИП, не когда с бухгалтерией дел не имел. Знакомые заверили, что УСН для моей деятельности в самый раз. Я занимаюсь услугами в сфере интернета, компьютеров, консультации и тп. Проблема такая, вчера заблокировали счет, причина - не сдача декларации. Пошел в налоговую, оказалось я на ОСН. Я точно помню, что подавал при регистрации заявление на УСН (2 шт), а когда получал документы обратно, мне вернули чистые заявления, я не проверил, да и не знал, первый раз. За 2 месяца по счету прошло 300 000 руб., я заработал около 150 000 руб., счета выставлял без НДС. Расходы не подтвердить документально. Теперь для продолжения работы надо закрываться и снова открывать ИП. Сколько мне надо заплатить налогов, как минимизировать сумму, денег нет, счет закрыт. Может написать какое нибудь заявление, типа, что первый раз, ваш работник пропустил заявление УСН, ЧТО ДЕЛАТЬ?!

Эксперт:

совет который можно дать не очень законный поэтому в открытом доступе не могу дать

Эксперт:

Когда вы сдавали документы на регистрацию, то второй экз. уведомления вам должны были с отметкой вернуть сразу. Оно у вас есть?
«Пошел в налоговую, оказалось я на ОСН.» информационное письмо выдали или так на словах сообщили? Если на словах, пишите запрос в свою налоговую «прошу выдать инф.письмо о применяемой системе НО.» Смотрите, что выдали, если ОСНО. Если уведомление с отметкой есть, пишите очередное письмо, что так и так, заявление подавал это у вас ошибка, прошу исправить и уведомить о принятом решении по адресу ..." Все письма сдаете в 2-х экз, вторые с отметками остаются у вас. Обязательно уточняете срок исполнения по вашему письму и как узнать исполнителя.
Если уведомления нет, то на прием к замначальнику и пробуйте договорится там. Иногда бывают очень сговорчивые. Если не договорились, то придется восстановить учет и сдать отчетность по ОСНО.

Объясните мне в чем разница УСН 6 и 15 процентов? Я открываю ИП, его можно применять мне? или только для ООО?

Эксперт:

Упрощенная система налогообложения позволяет вести бухгалтерский учет таким образом, что нет нужды лишний раз отправлять бухгалтера в налоговую инспекцию. Выгода УСН налицо. Минимальная налоговая нагрузка, простота ведения бухучета и, конечно, возможность перейти на него есть не только у юридических лиц, но и у индивидуальных предпринимателей. Для того чтобы узнать может ли ваша компания, фирма или ИП оплачивать налоги согласно упрощенной системе налогооблажения, достаточно открыть Налоговый кодекс РФ и ознакомиться со статьей 346.12.

Если ваше юридическое лицо полностью отвечает положениям, прописанным в налоговом законодательстве, то вы можете выбрать два варианта ставки налогообложения.

Первый — ставка в 6% от общего дохода, второй – 15% от прибыли, уменьшенной на размер расходов. Какой вариант выбрать именно вам? Здесь все зависит от того, какую часть расходы занимают по отношению к общим доходам. При этом стоит учитывать, что рассматриваются только документально зафиксированные данные о расходах. Если расходы велики, то оптимальным вариантом будет выбор УСН по ставке 15%. Для более детального ознакомления с расходами по ставке в 15% вы можете открыть статью 346.16 НК РФ.

Эксперт:

УСН 6% означает, что вы платите налог со всех поступающих на р/с и в кассу средств, то есть с дохода в размере 6 %.

Допустим вы получили доход в размере 10000 рублей, то со всей суммы и платите налог, независимо от того, на что эту сумму потратите.

УСН 15% означает, что вы платите налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. В расходы, например, можно включить заработную плату, арендные платежи и т.д. согласно налоговому кодексу. Расходы должны быть подтверждены.

Если вы получите доход 10000 рублей, а расходы на аренду составят 1000 рублей, то налог в размере 15% будете платить с суммы 9000 рублей.

Это конечно упрощённая схема для понимания.

Следует учитывать, что налог платится по итогам года, а авансовые платежи — ежеквартально.

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения — необходимо посчитать чисто математически, какие доходы планируете получать, какие документально подтвержденные расходы возможны.

Индивидуальные предприниматели вправе применять УСН.

Но есть исключения. Не вправе применять УСН:

— ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

-ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

-ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

-ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/usn-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-chto-ehto-takoe-perekhod-dohody-minus-raskhody.html
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn
  • https://profin.top/literacy/azbuka/usn.html
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/230
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий