Многие слышали о налоговых каникулах для малого бизнеса и наверняка при открытии и или ведении бизнеса задавались вопросом: «Смогу ли я применять налоговые каникулы?». Действительно, само название звучит довольно приятно. Но что вообще такое налоговые каникулы? От чего они освобождают налогоплательщика? Кто и как долго может их применять? На все эти вопросы ответим в статье. Право на налоговые каникулы есть не у всех ИП и не во всех регионах. Но вдруг вы из тех, кому повезло.

Содержание

Льготы для малого бизнеса

Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

  1. В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель. Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.
  2. Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
  3. Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме. Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

  • Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
  • В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
  • Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Общие условия налоговых каникул

Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.

Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:

  • индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
  • юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.
Читайте также! Что такое коэффициент автономии - Формула по балансу

Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.

При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.

В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.

Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.

Кто может уйти на налоговые каникулы

Применять налоговые каникулы могут предприниматели, которые:

  • начали работать после выхода местного закона о налоговых каникулах;
  • работают на упрощенке или патенте;
  • получают 70% дохода от льготного вида деятельности;
  • ведут бизнес там, где есть налоговые каникулы.

А теперь подробнее.

Минфин о праве бывших предпринимателей на налоговые каникулы

Новые ИП. Раньше получить налоговые каникулы могли ИП, которые открылись впервые. А теперь Минфин разрешил бывшим ИП открывать новый бизнес и платить налоги по нулевой ставке. Но речь лишь о тех, кто закрыл ИП до того, как местные власти опубликовали закон о каникулах. Полный список региональных законов о каникулах есть на сайте Минфина.

Не получится закрыть ИП, а потом опять открыть, чтобы не платить налоги.

Виктор был предпринимателем два года — готовил пирожные и поставлял в магазины. Он узнал о каникулах, решил закрыть ИП и зарегистрировался заново, чтобы не платить налоги. Но воспользоваться каникулами он не может.

Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.

Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.

Обмануть систему не выйдет.

Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.

Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:

  • в научной;
  • производственной;
  • социальной сферах.

Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.

ИП может заниматься разными видами деятельности по нескольким кодам ОКВЭД. Но, чтобы не потерять право на каникулы, нужно соблюдать правило: доля дохода от льготной деятельности — не меньше 70%.

ИП производит и продает куриные наггетсы. Это производство пищевых продуктов, и ИП попадает под критерии для каникул. Но вот ИП начинает продавать нагетсы другого производителя — эта деятельность уже не подходит для каникул. Предпринимателю нужно следить, чтобы наггетсы его производства приносили не меньше 70% дохода. Иначе он потеряет льготу.

Предприниматель записывает доходы в книгу доходов и расходов. Налоговая может запросить эту книгу на проверку. Если окажется, что доля доходов от льготной деятельности меньше 70%, ИП лишат права на каникулы и заставят доплатить налоги.

Вести бизнес в регионе, где установлена льгота. Ну, это просто. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул. Нельзя зарегистрировать ИП в Рязани, а налоговые каникулы получить в Хабаровске.

Фото 1

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

От чего освобождают налоговые каникулы

Ни от чего не освобождают. От уплаты других налогов - имущественных, НДФЛ с доходов работников и страховых взносов - ИП на налоговых каникулах не освобождается и платит, как все (по поводу взносов см. в Письме Минфина России от 18 октября 2019 г. № 03-11-11/68194). Кроме того, налоговые каникулы не освобождают ИП и от сдачи декларации по УСН, и, соответственно, от ведения книги учёта доходов и расходов.

Налоговые каникулы для ООО 2019

Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.

Читайте также! Инвойс - что это такое и как его заполнять

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

Как закрыть ООО узнайте на нашем сайте.

Сколько стоит закрыть ИП в 2019 году в статье. Пошаговая инструкция по закрытию ИП, необходимые документы, инструкция по закрытию ИП в Республике Беларусь.

Образец заполнения формы Р21001 здесь.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.


Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

  1. Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
  2. Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
  3. Использование различных комбинаций двух указанных мер. Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.

Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Фото 2

Закон о налоговых каникулах

Основными нормативными документами, регулирующими возможность применения налоговых каникул, являются:
1) для УСН - ст. ст. НК РФ, для ПСН - ст. НК РФ. В них закреплены общие для всех налогоплательщиков ограничения;
2) Законы субъектов РФ. Они устанавливают возможность применения налоговых каникул в конкретном регионе, а также перечень видов деятельности, которые должен вести предприниматель, и другие условия для каникул. В Смоленской области – это Закон Смоленской области от 21 апреля 2019 г. № 43-з (далее – Смоленский областной закон).

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

  • Одежды;
  • Спортивных товаров;
  • Товаров относящихся к продовольствию;
  • Готовой мебели;
  • Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

В каких регионах есть каникулы

Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Вводить каникулы или нет, решают местные власти.

Список региональных законов по каникулам на сайте Минфина

Список льготных видов деятельности в каждом регионе отличается. Возможно, он основан на сферах бизнеса, которые хотят развивать в регионе (но это не точно).

Например, в Хабаровском крае каникулы могут получить предприниматели на упрощенке, которые производят:

  • продукты и напитки;
  • текстиль и одежду;
  • кожу, изделия из кожи и обувь;
  • деревянные изделия;
  • резиновые и пластмассовые изделия;
  • неметаллические минеральные продукты;
  • готовые изделия из металла;
  • машины и оборудование.

А в Татарстане и в Крыму сейчас нет налоговых каникул.

Список регионов c налоговыми каникулами и виды деятельности, которые попадают под льготу, есть на сайте Минфина.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Фото 4

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

История налоговых каникул

1 января 2013 года ознаменовалось увеличением размера страховых взносов для ИП более чем в 2 раза. Это незамедлительно привело к резкому сокращению их количества в 2013 году. Однако, отказавшись от своего статуса, ИП продолжили заниматься предпринимательской деятельностью, но уже нелегально. По данным Министерства экономического развития РФ, в том числе по этой причине в теневом сегменте экономики на конец 2014 года осуществляло деятельность около 20-30% россиян. Кроме того, значительная часть субъектов малого предпринимательства из-за сложного начального этапа своей деятельности уже через 3 года или раньше приходят к решению о её прекращении.
В попытке вернуть тех, кто ранее «ушёл в тень», а также «привлечь» новых предпринимателей, 11 ноября 2014 года Государственная дума одобрила законопроект № 634370-6 «О внесении изменений в статью и главу 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – законопроект). Законопроект утвердил возможность предоставления налоговых каникул малому бизнесу. Однако количество ограничений, при соблюдении которых малый бизнес может воспользоваться каникулами, вряд ли может способствовать достижению указанных целей. Но обо всём по порядку.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Как платить страховые взносы и сдавать отчеты

36 238 рублей — взносы для ИП в 2019 году

На страховые взносы налоговые каникулы не влияют, их всё равно придется платить. Даже если предприниматель не зарабатывает.

Отчетность на каникулах сдавать нужно, как обычно. Для ИП на упрощенной системе — раз в год до 30 апреля за прошлый год. Для ИП на патенте отчетность не подают.

Фото 4

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

  • Налоговые каникулы продлятся до 2020 года. Введены для малого бизнеса с 2015 года и продлятся до 2020-го. Что будет дальше — непонятно, вполне возможно, что льготный режим больше получить не удастся, либо изменятся виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы.
  • На налоговые каникулы уйдут не все ИП. Под налоговые каникулы в указанный период времени подпадает только тот индивидуальный предприниматель, кто смог зарегистрироваться после введения в действие соответствующего регионального нормативного акта. Кроме того, касаются новшества только впервые открывшихся ИП. Закрыться, а затем заново подать заявление Р21001 на новый ИП не выйдет. Если вы впервые открылись в 2019 год — все хорошо, имеете шанс на льготу (но при этом учитывайте пункт 4 дальше по тексту). Для предпринимателей «со стажем» или уже открывавших свое дело ответ один — нет.
  • Вы платите налог по ставке 0%. Налоговые каникулы это временный режим, при котором вы платите налог со ставкой ноль процентов. Чтобы получить эту ставку, нужно работать на УСН или патенте. Продлятся такие праздники в течение максимум двух налоговых периодов. При этом и страховые взносы ИП за себя и страховые взносы за работников придется все равно платить в полном объеме, как и обычно.
  • Налоговые каникулы привязаны к региону. Неприятная особенность 477-ФЗ (именно он и определяет, кому можно предоставлять послабления, и какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы) — его зависимость от волеизъявления региональных властей. Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности ПРИНЯТЫЙ местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории. Естественно, что не все регионы торопятся вводить, ведь когда требуется собрать максимум налогов — нет смысла установить нулевую ставку.
  • Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы? Имеется размытая формулировка — предприятия научной, социальной и производственной сферы, а также бытовые услуги населению. А чтобы четко понять, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, вновь придется обращаться к региональному законодательству. Именно в законах субъектов РФ перечислены ОКВЭД и ОКУН, которые «разрешены» в Перми, Владимире или Москве. Отмечено, что доля льготных видов работ в общем доходе ИП должна быть не менее 70%. Также регионам дано право вводить свои ограничения — на среднюю численность работников и на предельный размер дохода.

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2019 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов:

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:

Фото 5

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2019 году

Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.

Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:

  • научное направление;
  • социальная сфера;
  • производственная деятельность.

Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:

  1. Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе. Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
  2. Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.

Вопросы и ответы

Как новому Индивидуальному Предпринимателю на УСН, желающему попасть под налоговые каникулы, доказать своё право на 0-ю налоговую ставку?

И.П. в своём регионе (оренбург) рассчитывает попасть в льготную группу: производство продуктов питания ОКВЭД 10.89.

Схема предприятия полностью аутсорсинговая, без работников (только И.П.):

— Производство готового продука (снэки) заказываются у стороннего производителя №1 по договору собственной торговой марки;

— Услуга фасовки и доставки заказывается по договору у стороннего предприятия №2;

— Распространение оптом по договорам в малые торговые сети;

— Бухгалтерский учёт — сторонняя услуга.

.1) Товар производится, эксклюзивно фасуется, поставляется под СТМ, есть договора, а собственности и сотрудников нет. Как доказать факт производственной деятельности И.П. для налоговой?

2) Какая деятельность является основной при данном аутсорсинге, производство продуктов питания или оптовая торговля продуктами питания?

Каковы признаки производственной деятельности при аутсорсинге? Чем оперировать для доказательства права на налоговые каникулы?

Эксперт:

Владимир!

Как новому Индивидуальному Предпринимателю на УСН, желающему попасть под налоговые каникулы, доказать своё право на 0-ю налоговую ставку?

Налоговым кодексом не предусмотрена какая-либо процедура подтверждения права на налоговые каникулы. Если выручка поступает только по виду деятельности, по которому предусмотрена пониженная ставка, то просто подаете декларацию, в которой указываете применяемую ставку (в том числе ставку 0).   

1) Вроде производится товар, эксклюзивно фасуется, поставляется под СТМ, есть договора, а собственности и сотрудников нет. Как доказать факт производственной деятельности для налоговой?

Здесь все в основном зависит от условий заключенного договора. В целом эта схема подходит под производственный процесс (как, например, схема давальческой переработки сырья). Просто основные производственные затраты у вас — это подряд с исполнителем, который осуществляет производственный процесс. 

Доказательством производственной деятельности будет именно ваш договор с исполнителем.  

2) Какая деятельность является основной, производство продуктов питания или оптовая торговля продуктами питания?

Производство — это когда производится собственный товар и продается. Торговля — это когда перепродается покупной товар. В вашем случае это точно не торговля, так как вы не перепродаете покупной товар, а реализуете собственный товар, заказанный у другого лица. 

Меня интересует, действуют ли сейчас налоговые каникулы на ИП в Москве? Если да, то как их активировать и какая там процедура оформления их?

Эксперт:

Магомед!

C 2015 г. начали действовать «налоговые каникулы» для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах и применяющих УСН или ПСН.

Субъект РФ вправе в течение 2015 — 2021 годов устанавливать:

— налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в указанных сферах и применяющих УСН или ПСН (льготная ставка может применяться в течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП);

— конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться льготная ставка налога;

— ограничения на применение указанной льготы в виде предельного размера доходов, средней численности работников и иных показателей.

В случае нарушения налогоплательщиком указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по УСН или ПСН в соответствии с установленным порядком.

Эксперт:

Магомед, вот текст закона, если что-то необходимо пояснить — обращайтесь

Эксперт:

Поясните пожалуйста когда вы зарегистрировали ИП и какими видами деятельности занимаетесь?

Эксперт:

Закон об установлении нулевых налоговых ставок для ИП на УСН и патентной системе налогообложения принят Мосгордумой 18.03.2015 года.

Исходя из положений данного закона, налоговые каникулы возможны только если вы зарегистрировались в качестве ИП после его вступления в законную силу либо перешли на УСН

В соответствии с данным Законом и в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

Планирую получить патент на образовательную деятельность (для открытия онлайн-школы). Недавно узнала, что эта деятельность подпадает под налоговые каникулы.

В таком случае, как мне лучше поступить - перейти на УСН или все же приобрести патент?

И как, собственно, в обоих вариантах перейти на налоговые каникулы? По информации в интернете, никак по-особенному "переходить" на налоговые каникулы не требуется. Необходимо только сдать отчетность с 0%.

Так ли это?

за помощь.

Эксперт:
И как, собственно, в обоих вариантах перейти на налоговые каникулы?

Нина

Нина, добрый вечер! Согласно Закону Москвы от 18.03.2015 №10

п. 24 ст.1 предусмотрено применение нулевой ставки при применении ИП упрощенной системы налогообложения и осуществлении вида деятельности «Образование». п. 5 ст. 2 для ИП применяющих ПСН предполагает применение нулевой ставки при «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству».  При этом согласно преамбуле закона

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.подавать каких либо дополнительных документ тов для применения нулевой ставки не требуется, главное чтобы вид деятельности подпадал под те, для которых установлена нулевая ставка

Эксперт:

Нина, добрый вечер! Главное в этом вопросе, когда у вас было зарегистрировано ИП

Справочная информация: «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

 
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для индивидуальных предпринимателей,впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Москва применяет налоговые каникулы:

с 25.03.2015 — УСН

с 25.03.2015 — ПСН

Действительно, переходить куда-либо не нужно!

Эксперт:

Нина!

Налоговые льготы в виде налоговых каникул установлены для индивидуальных предпринимателей города Москвы Законом города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года.

При этом, льготную ставку в размере 0% могут применять индивидуальны предприниматели впервые зарегистрировшиеся и перешедшие на упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели. которые выбрали патентную систему налогообложения.

При этом, также должно применяться следующее условие, как при ПСН, так и при УСН:

3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

То есть, чтобы применять налоговую ставку в размере 0%, численность наемных сотрудников у Вас не должна превышать 15 человек.

В настоящий момент разницы для вас в системе налогообложения нет — Вы можете выбрать как патентную систему налогообложения, так и упрощенную. Разница заключается в том, что при оформлении заявления на патент по форме N 26.5-1(Форма по КНД 1150010) на странице под номером 2, Вам необходимо будет отразить налоговую ставку в размере 0% и ссылку на нормативный акт, а именно - Закон города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года. При упрощенной системе налогообложения Вам необходимо будет указывать информации о применении налоговых каникул только в декларации, применяемой в связи с упрощенной системой налогообложения.

В таком случае, как мне лучше поступить — перейти на УСН или все же приобрести патент?

В дальнейшем, уже при осуществлении деятельности, Вам лучше вести подробный анализ деятельности в отношении доходов, расходов и если уровень дохода по деятельности стал ниже ожидаемого, который устанавливается на законодательном уровне, то лучше отказаться от Патентной системы налогообложения и перейти на упрощенную систему налогообложения. При этом, если расходы в процессе ведения деятельности будут составлять у Вас меньше 50% от объема доходов, тогда лучше остановится на режиме УСН «доходы», если расходы превысят 50%, то лучше применить объект налогообложения в виде «доходы-расходы».

С уважением, Дарья Кузьмина!

Источники

Использованные источники информации.

  • https://vesbiz.ru/svoj-biznes/nalogovye-kanikuly.html
  • http://selen-grand.ru/novosti/kak-oformit-nalogovye-kanikuly-dlya-ip/
  • https://delo.modulbank.ru/all/tax-holidays
  • https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/
  • https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalogovye-kanikuly-kak-vospolzovatsya
  • http://posobie-help.ru/subsidii/business/nalogovye-kanikuli-dlya-ip.html
  • https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogovye-kanikuly-dlya-ip
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий