ООО или ИП - что лучше выбрать в 2019 году? Прежде необходимо ознакомиться с их плюсами и минусами. Смотрите сравнительную таблицу. Что выгоднее выбрать ИП или ООО для системы налогообложения УСН? С кем удобнее работать, в чем отличия ИП от ООО. Сравнение ООО и ИП при УСН - плюсы и минусы данной системы налогообложения.

Если нет деятельности

Если у ИП нет работы, то он обязан сдавать нулевые отчеты, а от фиксированных взносов за себя его никто не освобождает. Даже если ИП ничего не заработал, то он все равно обязан заплатить 27 990 Р за 2017 год.

Ну и что? 

С 2019 года взносы для ИП считают по-новому

Компания на ОСНО и УСН, если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить — нет. Обратите внимание, что ЕНВД оплачивать нужно, даже если деятельности нет. Если не хотите платить — сразу после прекращения деятельности снимайтесь с учета по ЕНВД.

Если по каким-то причинам компания не ведет деятельность, то генеральный директор (когда он единственный сотрудник и участник) может уйти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск неоплачиваемый — директору зарплату не платят, следовательно, НДФЛ и взносы тоже не нужно платить.

Когда нет деятельности

ИПНалогиУСН, ОСН — не платят, ЕНВД, ПСН — платятВзносы для ПФР, ФСС, ФФОМСПлатит 27 990 Р за себя (за 2017 год)ОООНалогиУСН, ОСН — не платят, ЕНВД — платятВзносы для ПФР, ФСС, ФФОМСНе платит, если директор в неоплачиваемом отпуске

Плюсы и минусы ИП

Для определения что лучше открыть ИП или ООО, рассмотрим плюсы и минусы ИП.

Плюсы ИП

  • Несложная регистрация в ИФНС предпринимательства с минимальным размером уплаты госпошлины. От человека требуется только оформить бланк на постановку в качестве ИП и приложить к нему копию документа, удостоверяющего личность подателя, а также квитанцию на оплаченную плату в бюджет за регистрацию.
  • Открытие предпринимательства производится по месту жительства, указанного в паспорте у предпринимателя, поэтому ему не надо будет осуществлять повторные регистрации, в случае открытия представительств и филиалов в других регионах.
  • При совершении нарушений хозяйствующим субъектом, являющимся ИП, административные наказания предусмотренные законодательством, значительно ниже чем для юрлиц.
  • Если субъект при выборе ИП или ООО отдал предпочтение первому виду ведения бизнеса, то он имеет право вести бухучет на любой системе налогообложения по упрощенной схеме, заполняя только предусмотренные нормами регистры и документы.
  • Законодательство при установлении льготных систем налогообложения, в первую очередь ориентируется на предпринимателей. Есть режимы со льготным налогообложением, которые могут применять только ИП.
  • Даже если ИП работает на общей системе налогообложения, количество обязательных платежей у него значительно ниже чем у юрлица.
  • Прекращение деятельность хозяйствующего субъекта — ИП производится в короткие сроки и не требует соблюдения определенной процедуры. Госпошлина при этом составляет 160 рублей.

Минусы ИП

  • Осуществляя бизнес в виде ИП физлицо не имеет возможности привлечь со стороны инвестиционные средства, так как это доступно только компаний. Они могут расширять свой бизнес привлекая дополнительно учредителей. Чтобы развиваться, ИП может использовать свои средства, либо получать займы.
  • При закрытии деятельности долги ИП должен погашать даже после снятия с учета, так как в этом случае не существует ограничений.
  • Физлицо, вставшее на учет в качестве предпринимателя, при осуществлении деятельности на территории отличных от его регистрации регионов, все равно должен подавать отчетность по месту своей прописки. А это довольно затруднительно, если ИП проживает не по прописке. В настоящее время система сдачи отчетов электронном виде позволяет решить частично данную проблему, но вот на встречу с инспектором все равно придется ехать в регион своей регистрации.
  • Некоторые направления хозяйственной деятельности может осуществлять только юрлицо, и если субъект все же примет решение работать, например, в сфере производства алкоголя, ломбарда, кредитования или страхования, ему надо будет перерегистрироваться в организацию.
  • Если предприниматель примет решение о продаже бизнеса другому субъекту, это он не сможет сделать, так как вся документация оформлена только на его имя. Максимум что для него доступно, это только реализация имущества и НМА. Все остальные разрешительные документы придется оформлять заново.
  • Регистрация ИП предполагает обязанность исчислять и уплачивать страховые взносы не только на работников, но и на себя. Это необходимо делать не только когда осуществляется деятельность, но и при ее приостановке. Данные суммы определяются исходя из минимальной зарплаты и за год имеют существенный размер, особенно это ощутимо в ситуации когда ИП не работает.
  • Если ИП становится работодателем, то ему необходимо дополнительно становится на учет в ПФР и в ФСС.
  • Работая предпринимателем, субъект должен вести бизнес самостоятельно, ведь официально он должен действовать от своего лица сам (например, заключать договора), принимая соответствующие решения. Учредитель юрлица может переложить эти функции на руководство созданной фирмы, и со стороны наблюдать как работает его организация.
Внимание! Госпошлина за регистрацию ИП в 2019 году составляет всего 800 рублей. Как видно – расходы на регистрацию ИП не очень велики. Пошлина за закрытие ИП составит всего 160 рублей.
Фото 1

Что выбрать для работы ИП или ООО —  какая система налогообложения лучше

Основное отличие между различными организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности: Обществом с Ограниченной Ответственностью (ООО) и Индивидуальным Предпринимателем (ИП) – ответственность.

Индивидуальный Предприниматель отвечает перед законом всем своим имуществом, но только после решения суда, а Владелец (участник) Общества отвечает за долги предприятия своей долей в уставном капитале, внесенной при организации Общества.

Однако, в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Различия при регистрации ООО и ИП

Регистрация ООО

Госпошлина за регистрацию составит 4000 рублей, уставный капитал – от 10000 рублей, которые нужно положить в банк. Также нужно приготовить Протокол  Учредительного собрания, Договор об учреждении ООО, Заявление на регистрацию и Устав – самим или при помощи юристов, заверить нотариально,  и идти в регистрирующий орган – налоговую инспекцию.

После регистрации физические лица (или одно физическое лицо, если учредитель один) становятся Участниками ООО. Изготовление печати — обязательная процедура.

Регистрация ИП

Госпошлина за регистрацию составит 800 рублей, уставной капитал отсутствует. Также нужно подготовить заявление, заверить его нотариально, сделать нотариальные копии личных документов и затем идти на регистрацию в налоговую.

После регистрации физическое лицо становится Индивидуальным Предпринимателем. Для ИП наличие печати не является обязательным, хотя при отношениях с сетевыми предприятиями печать ИП является обязательным элементом деятельности. Регистрировать печать нигде не надо.

Таким образом, затраты на регистрацию ИП значительно ниже затрат на регистрацию ООО.

Системы налогообложении и их различия для ООО и ИП

Перед подачей заявления на регистрацию предприятия следует уяснить, по какой системе налогообложения будет отчитываться предприятие и, при необходимости, приложить заявление о переходе на нужный режим налогообложения. На сегодняшний день существуют следующие системы налогообложения. Разберем их подробнее.

ОСН — общая система налогообложения

При общей системе налогообложения предприятие платит:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% от всего заявленного дохода (не от полученных денег, а от общей стоимости отгруженного товара по накладным и/или актам на оказанные услуги). То есть, НДС платится, даже если деньги ещё не получены. В частном случае, можно получить освобождение от уплаты НДС, если «за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.» (Ст.145 НК РФ), но, используя эту возможность, предприятие теряет право выставлять счета-фактуры с НДС покупателям.
  • Налог на имущество — 2,2% от стоимости имущества.
  • Налоги на заработную плату — 26% от фонда оплаты труда.
  • Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами без НДС.
  • иные налоги в данном контексте рассматриваться не будут, ввиду редкого их употребления.

Далее, если предприятие имеет организационную форму ИП, то от оставшейся суммы после выплаты всех необходимых расходов — на аренду, телефон, канцтовары, налоги, т.д.,  платится 13% НДФЛ, после чего, оставшиеся средства являются собственностью предпринимателя и используются им по личному усмотрению.

Если предприятие имеет организационную форму ООО, то от оставшейся суммы платится налог на прибыль 20%. Для того, чтобы эти деньги передать в личное пользование участнику (учредителю), необходимо не чаще одного раза в квартал принять решение о выплате дивидендов и до выплаты дивидендов заплатить еще НДФЛ 9%.

Затраты на ведение бухгалтерского учета в случае ОСН для различных организационных форм идентичны.

Специальные налоговые режимы

Эти режимы отменяют все остальные налоги, кроме налогов на зарплату наемных работников, да и те платятся в «урезанном виде» — 14% от фонда заработной платы, вместо 26% при использовании обычной системы налогообложения.

То есть,при использовании специальных налоговых режимов с каждого выданного на руки рубля выплачивается: 31 копейка, против 45 копеек, выплачиваемых с каждого выданного на руки рубля при использовании общей системы налогообложения. Рай по зарплатным налогам, в будущем, 2011 году, закончится, на специальных налоговых режимах будут платиться точно такие же налоги на заработную плату, как и на общей системе налогообложения.

Налоги на заработную плату при специальных системах налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН) начисляются одинаково. Также, напомним, что Индивидуальный Предприниматель является собственником средств, оставшихся после уплаты налогов, и, в отличие от участника другой организационной формы, он не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и «экономит» 9%. Зато платит Фиксированыые взносы.

УСН — упрощенная система налогообложения

УСН применяется при годовом доходе менее 45 000 000 рублей и бывает двух видов:

  • 6% на доходы «(выручку)
  • от 5 до 15% на доходы, уменьшенные на величину расходов. В различных субъектах Российской федерации введены различные ставки налога. В Санкт-Петербурге — 7%.

Предприятие теряет право применения УСН при превышении доходов 60 000 000= за отчетный (налоговый) период.

Этот режим также отменяет все остальные налоги, кроме налогов на зарплату.

Если предполагаемое отношение расходов к доходам будут составлять менее 60% для 15% налога, или  40% для 10% налога , или 25% для 8% налога, или на предприятии сложно или слишком накладно вести правильный большеобъемный бухгалтерский учет и иметь все оправдательные расходные документы, то следует предпочесть УСН, с налогом на доходы 6%, в противном случае – 15% или 10%, или 8% и т.

Если в регионе принята 5% ставка налога на «доходы минус расходы», то этот вид, конечно, выгоднее 6% на доходы, но более трудоемок и дорог для учета. Налог уплачивается 4 раза в год, по самостоятельным расчетам, отчет — один раз в год.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим весьма сходен с УСН по принципам организации учета и расчета налогов.

  • 6% на «доходы минус расходы» применяется сельскохозяйственными производителями.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Согласно ст. 346. 36 НК РФ «Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

В свою очередь, Федеральный закон, принятый в развитие законодательства Российской Федерации в области недропользования и инвестиционной деятельности, устанавливает правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции.

Лишь небольшое количество предприятий подпадает под действие этого закона, поэтому в настоящей статье эта система налогообложения рассматриваться не будет.

Уникальная система налогообложения и налоги, которые платит ТОЛЬКО ИП.

ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — это некая замена ЕНВД, отчетности при этой системе нет, но налог платится не 4 раза в год, а двумя частями — 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента и 2/3 до конца действия патента, который можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Если не уплатите вторую часть, патент на следующий период не дадут. Патент — это возможность заниматься заявленной деятельностью, если количество наемных работников не более 15 человек.

Виды деятельности — те же самые, которые подпадают под ЕНВД, т. Налог рассчитывается в процентном соотношении в зависимости от предполагаемого дохода, (который определяет опять же государство, как и в случае ЕНВД), наличия работников. Властями уже декларировано, что с 2019 года ЕНВД применяться не будет, поэтому ПСН — достаточно удобная замена ЕНВД ДЛЯ ИП, ввиду простоты учета и отсутствия отчетности. ПСН также может сочетаться и с другими системами налогообложения — УСН, ЕНВД (до 2018г), ЕСХН, но в этом случае надо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Фиксированные взносы в ПФ, ФОМС

ИП платит уникальные налоги, которые называются Фиксированными взносами. И платятся они независимого от того, есть у ИП деятельность, или нет.

В 2019 году:

  • в Пенсионный фонд  —  19 356,48 рубля
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796,85 рубля

Также если доход ИП, независимо от системы налогообложения и наличия работников, превышает 300000 рублей, то с суммы превышения он уплатит дополнительно в ПФР 1%, но не более 154 851,84 рублей.

Отчитываться по этим суммам не надо, но, поскольку налоговые инспекции теперь контролируют абсолютно все платежи в бюджет, неуплату заметят и пришлют требование об уплате, а если не уплатите в указанный в требовании срок, то взыщут.

ВСЕ фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить до конца текущего года.

График сравнения прибыли при разных формах собственности и системах налогообложения

Следует отметить, что пока Организационная форма ИП выгоднее для хозяина, нежели ООО. Если нет причин, исключающих возможность использования ИП, лучше регистрировать именно ИП. Но это только для тех ИП, доход которых стабилен. Динамика грустная: налогообложение ИП год от года увеличивается.

Еще одна ложка дегтя в бочку меда — государственные органы и некоторые крупные предприятия, выступающие заказчиками товаров, работ услуг, не желают иметь дела с ИП. Этакая негласная рекомендация. Вроде и запрета нет, но в государственных тендерах не поучаствуешь. Поэтому, если надо, можно зарегистрировать и ООО, и ИП. И определить взаимодействие между ними.

Зависимость % прибыли владельца от % наценки на различных системах налогообложения — ОСН и УСН

Государство не обманешь. Из графика видно, что разница между системами налогообложения с ростом прибыли нивелируется. И существенной остается только разница в обложении средств, получаемых владельцем бизнеса.

Реальный выигрыш дает разница между налогом на прибыль — 20% +  9% НДФЛ для владельца ООО и 13% НДФЛ для владельца — индивидуального предпринимателя. На графике не приведены данные для ООО, находящегося на режиме УСН 6% или 15%, поскольку они просто ниже на 9% аналогичных данных для ИП.

PS. Кстати, теперь на официальных сайтах ПФР и МИ ФНС достаточно хорошо описаны различные виды взносов и налогов, чего не было даже год назад — и вы можете сами провести сравнение. Рекомендую Вам также обращаться и к этим официальным источникам информации.  Я также к ним обращаюсь достаточно часто.

По данным с

Фото 2

Преимущества и недостатки ООО

К числу преимуществ Обществ с ограниченной ответственностью относят:

  • высокую степень защиты учредителей (каждый из них отвечает исключительно за свои долговые обязательства, это предписывается уставным фондом предприятия);
  • наличие возможности привлечения инвестиций и дополнительных учредителей, включая иностранных;
  • право регулировать степень влияния на руководство ИП посредством увеличения/уменьшения доли учредителей ООО;
  • право создавать необходимые органы управления для любой организации;
  • отсутствие ограничений для уставного фонда;
  • возможность вкладывать в уставной капитал активы, как материальные, так и нематериальные;
  • каждый из учредителей может, добровольно выйдя из состава учредителей, получать свой доход до четырех месяцев после этого;
  • возможность назначать руководителем ООО человека не из состава учредителей;
  • доходы предприятия могут распределяться независимо от размеров частей учредителей;
  • в случае убытка налоги не платятся;
  • возможность покрывать реальной прибылью потери за прошлые годы;
  • в учредительных документах предприятия можно предписать запрет на продажу доли учредителя третьим лицам, не являющимся учредителями;
  • инвестиционную привлекательность из-за наличия возможности попасть в состав учредителей;
  • наличие права переоформления и продажи.

На ООО ответственность возлагается только в пределах имущества, принадлежащего компании. На личное имущество учредителей взыскание не обращается.

Недостатки ООО

  • максимальное количество учредителей не должно превышать 50 человек;
  • в случае внесения изменений в состав учредителей, необходимо обновлять документацию;
  • процедура регистрации сложная, а пакет необходимых документов больше (какие нужны документы);
  • высокая стоимость регистрации (госпошлина составит 4000 руб.);
  • необходимость внесения уставного капитала при оформлении (минимум 10 000 руб.);
  • дополнительные затраты на поиск юридического адреса;
  • соблюдение кассовой дисциплины;
  • сложная система отчетности;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета (независимо от вида налогообложения);
  • поквартальная выплата дивидендов;
  • уплата имущественного налога;
  • сложный процесс денежных расчетов при выходе одного из учредителей;
  • необходимость протоколировать решения любых хозяйственных действий;
  • штрафные санкции более жесткие;
  • сложная процедура ликвидации (подробнее о ликвидации ООО – читайте тут).
Фото 3

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП (например, за несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей, а для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей)

Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).

Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

Фото 5

Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо:

  • Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить её председателя.
  • Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
  • Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации.
  • Уведомить о ликвидации кредиторов.
  • Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС.
  • Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
  • Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
  • Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.).

Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев). В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.

Что выгоднее в 2019 году – ИП или ООО?

Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.

Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.

Рассмотрим наиболее важные моменты:

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».

Примечание: до 2019 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2019 года сумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2019 году общая сумма фиксированных взносов составляет 36 238 рублей).

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:

  • Во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование.
  • Во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП).
  • В-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на 2019 год в России существуют 5 налоговых режимов:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  5. Патентная система налогообложения (ПСН).

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Более подробно про системы налогообложения.

Налоги и платежи за работников

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Как подать документы

Фото 6

В больших городах документы нужно нести в единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве — МИФНС № 46.

Вот что нужно собрать:

  1. Заявление о регистрации юридического лица (Р11001). Паспортные данные и ИНН всех учредителей.
  2. Устав юридического лица.
  3. Протокол о создании юридического лица.
  4. Договор об учреждении ООО (не нужен, если учредитель один).
  5. Квитанцию об оплате госпошлины.
  6. Заявление о переходе на УСН, если собираетесь на ней работать.

Дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий юридический адрес, например копия договора аренды, гарантийное письмо от собственника помещения или свидетельство о праве собственности на помещение.

Как снять офис

Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.

Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.

Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.

Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами:

  1. Выплата дивидендов.
  2. Начисление и выплата зарплаты.
  3. Заключение договора займа.
  4. Оформление договора с ИП.
  5. Фиктивный договор с другой компанией.

Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.

С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года он был равен 9%).

Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО

ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).

Допустим, что за 2019 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%).

ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 36 238 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2019 год он заплатит в размере: 20 762 руб. (57 000 руб. – 36 238 руб.).

Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).

Учредитель ООО установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 7 500 рублей и заплатил с неё страховые взносы в размере: 27 000 руб. (7 500 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. В это случае налог УСН за 2019 год будет равен: 30 000 руб. (57 000 руб. – 27 000 руб.).

Примечание: в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, поэтому при его уменьшении величина взносов была использована полностью.

Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 11 700 руб. (7 500 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 78 300 руб. (90 000 руб. – 9 678,24 руб.).

Расчет дивидендов: 950 000 руб. – 90 000 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 803 000 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 104 390 рублей.

Доход с дивидендов составил: 698 610 рублей.

Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).

Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 104 390 рублей.

Вопросы и ответы

Я фотограф, частный. Хотела бы официально зарегистрироваться, но не знаю, какая организационно-правовая форма лучше. Не могу выбрать между ИП и ООО. Что выгоднее ИП или ООО на УСН. В ООО мне нравится, что отвечаешь только уставным капиталом (например, 10 тыс. рублей). Ведь сейчас полно мошенников, а это позволяет как-то себя обезопасить. Но тогда придется вести бухгалтерию, платить больше налогов. А это не хотелось бы делать, так как вряд ли в первое время мои доходы будут превышать 40-50 тыс. рублей в месяц. Насколько знаю про ИП, нет необходимости вести кассу, возможен фиксированный налог при упрощенной форме налогового учета, но он отвечает все своим имуществом. И не хотелось бы лишиться квартиры. Помогите выбрать, что все-таки лучше для моего вида деятельности?

Эксперт:

Наиболее простым способом ведения предпринимательской деятельности в настоящее время является деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Для регистрации в качестве ИП требуется минимум документов.

http://foto-feya.ru/IP.htm ознакомтесь с данной ссылкой, очень подробно изложено Регистрация фотографа в качестве Индивидуального предпринимателя.

Эксперт:

Доброго Вам дня!

Народная бухгалтерская энциклопедия КЛЕРК:

Минусы ИП — плюсы ООО

Минус первый и главный. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. ООО — учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее.

Так что если Вы планируете вести бизнес лишь «относительно честно», либо собираетесь вовсю использовать налоговые схемы — ИП не для Вас.

Многие крупные, и даже не крупные компании не хотят иметь дела с ИПшниками. На чем основано это — непонятно. Но почему-то ООО с уставным капиталом в 10 тыс. предпочтительнее ИП, отвечающего в случае чего всем своим имуществом.

ИП обязан платить фиксированные взносы в ПФ (с 2010 года взносы, уплачиваемые в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года) независимо от того, ведет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.

И еще минусята ИП:
1. Если бизнес открывают несколько человек, не регистрируете ИП на одного из Вас. Потому что в жизни всякое случается, и пути Ваши могут разойтись. В этом случае все достанется этому ИП, а Вы не будете иметь никакого права на имущество, честно заработанное Вами всеми.
2. Если Вы не хотите чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса Вам, то регистрируйте ООО. А может и фамилия Вам своя не нравится. Все-таки ООО «Ромашка» — это Вам не ИП Козлодоев.
3. ИП практически всегда должен руководить бизнесом сам. Если учредители ООО могут нанять директора, который будет без доверенности представлять ООО, то у ИП директоров не бывает. Представительство ИП в некоторых случаях возможно только по нотариально заверенной доверенности. Таково требование гражданского законодательства. В налоговых правоотношениях представительство ИП требует нотариальной доверенности , но существует странное письмо ФНС ( ФНС РФ: Письмо № ШС-22-6/[email protected] от 10.08.2009 «О направлении информации»), которое, вопреки НК, позволяет обходиться без этого.

Минусы ООО — плюсы ИП

ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. И, скорее всего, Вам придется нанимать специалистов для открытия ООО. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного проще и быстрее.
Если Вы хотите сэкономить на регистрации — открывайте ИП.

Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП может использовать выручку сразу.
Если раз в квартал Вас не устраивает — регистрируйте ИП.

ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН. При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются, бухучет придется вести — так требует Минфин. ИП не ведут бухучет. И, соответственно, не сдают бухотчетность.
Если Вы не планируете нанимать бухгалтера — лучше открывайте ИП, самим с бухотчетностью Вам наверняка не справиться.

ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСН — платит.

-------------------------

Налогообложение
И ИП и ООО могут работать по следующим системам налогообложения:
Традиционная (она же общая) система налогообложения (ОСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

ОСН: ООО на ОСН платит — налог на прибыль 20%, НДС 18%, страховые взносы на обязательное страхование с вознаграждений физлицам — 30%, налог на имущество 2.2%. ИП на ОСН без работников — НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, НДС 18%, 1200 рублей в месяц страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года. ИП на ОСН с работниками — НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, НДС 18%, 1200 рублей в месяц страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года, страховые взносы на обязательное страхование с вознаграждений физлицам — 30%
После отмены ЕСН налоговая нагрузка у ИП стала меньше чем у организаций. Есть кое-какая разница в количестве предоставляемых деклараций — ИП предоставляет, например, декларацию по НДФЛ раз в год, а ООО налог на прибыль — раз в квартал, а то и раз в месяц. Отчетность по страховым взносам на обязательное страхование с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у ООО одинакова.
УСН: Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают раз в год декларацию по УСН. ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчеты по страховым взносам на обязательное страхование и персонифицированную отчетность в ПФ.

------------------------

УЧЕТ
Учет у ИП: Принципиальная разница с ООО — ИП не ведут бухгалтерский учет. Ведут они учет в книгах доходов и расходов (ДиР). При ЕНВД они вообще могут и книгу не вести. Книги при ОСН и УСН отличаются. И если книга по УСН вполне доступна даже для начинающего ИПшника, то книгу ДиР по ОСН не каждый профессиональный бухгалтер сходу разберет. Если Вы собираетесь работать на ОСН — сразу запасайтесь компьютерной программой ведения учета у предпринимателя, без программы Вам придется туго.
Учет у ООО: ООО на ОСН и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, по утверждению контролирующих органов, ООО при совмещении УСН+ЕНВД тоже обязано вести бухучет, хотя это и выходит за рамки разумного. ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда восстанавливать учет будет ой как сложно. Во-вторых, как уже было сказано, Минфин неоднократно утверждал, что если ООО распределяет дивиденды, то вести бухучет обязано. А зачем тогда создавать ООО, если Вы не собираетесь получать доходы и делить их между собой? Ну и в третьих — только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации. Можно придумать еще и в-четвертых, и в-пятых и т. д. Но кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет. Который служит для расчета налогов — налога на прибыль, НДС, УСН. То есть ООО ведут два вида учета — налоговый и бухгалтерский.

-------------------------------------

Выбирать что лучше, надо из конкретных условий осуществления деятельности.

Если особых затрат не планируется при осуществлении деятельности (расходов меньше 60% от размера выручки), то лучше зарегистрироваться как ИП на УСН "доходы" и платить только 6% со всей выручки. Да и учет здесь легче вести.

Да, ИП несет ответственность всем своим имуществом, но если квартира является единственным жильем, то на неё взыскание по долгам обращено быть не может.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://journal.tinkoff.ru/ooo/
  • https://buhproffi.ru/otkrytie-biznesa/chto-luchshe-otkryt-ip-ili-ooo.html
  • https://ooogp.ru/ip-ili-ooo-na-usn-obzor-sravnenie.html
  • https://moyaidea.ru/chto-luchshe-ip-ili-ooo.html
  • https://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий