Размер штрафа за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем. Уголовная ответственность ИП. Какие пени за просрочку?. Определение степени ответственности за неуплату налогов ИП, меры наказания, порядок работы с неплательщиками, а также законные основания процедур и сроки внесения платежей.

Содержание

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

Ведение коммерческой деятельности, как то регулярное оказание услуг или регулярная продажа товаров, должно быть зарегистрировано либо как юридическое лицо, либо как ИП.

При отсутствии регистрации начисляется штраф (ст. 14.1 КоАП РФ):

  • От 500 до 2000 р.

По правде сказать, лично я не знаю ни одного надомника или фрилансера, которого бы "поймали и оштрафовали" по этой статье. Разовое оказание услуг, разовая продажа собственного имущества, разовое осуществление перевозки груза на своей машине — не признается предпринимательской деятельностью. А недавно Президент РФ сообщил, что не нужно штрафовать самозанятых людей, если они работают без регистрации.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Неуплата НДФЛ предпринимателем — налоговым агентом

Предприниматель, имеющий сотрудников, а также выплачивающий денежные средства физлицам по договорам гражданско-правового характера в силу п. 1 ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать с указанных выше лиц и перечислить в бюджет налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Налоговые агенты — предприниматели должны удержать НДФЛ при фактической выплате доходов физлицу (п. 4 ст. 226 НК) и перечислить удержанные денежные средства в бюджет не позднее чем на следующий день (п. 6 ст. 226 НК).

По ст. 123 Налогового кодекса:

  • неправомерное неудержание НДФЛ;
  • неправомерное перечисление удержанных денежных средств в бюджет;
  • неполное удержание и/или перечисление —

наказываются штрафом в размере 20% от денежной суммы, которая подлежала удержанию/перечислению.

Непредоставление документов по встречной проверке

Однажды нашему клиенту-ИП, состоящему у нас на бухгалтерском обслуживании, пришло требование из налоговой инспекции о предоставлении документов по контрагенту. Клиент был взволнован, это было его первое требование. Мы пояснили, что это проверяют не самого ИП, а контрагента, вовремя ответили на требование, предоставили документы, и вопрос был снят. Претензий к индивидуальному предпринимателю не возникло.

Встречная проверка — это проверка вашего контрагента. Вы обязаны предоставить налоговой инспекции документы, которая та требует, но только те, что непосредственно касаются деятельности проверяемого контрагента. Также вы обязаны предоставить имеющиеся сведения (информацию). Требования игнорировать нельзя.

За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ):

  • За каждый непредоставленный документ — 200 р за документ.
  • За непредоставление сведений — 10000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальному предпринимателю пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является покупателем у ИП. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. Ему будет начислен штраф в размере 600 р.
  2. ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет, договор аренды помещения. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. ИП будет начислен штраф в размере 600 р. за 3 документа, так как четвертый, договор аренды помещения, не является документом, который относится к проверяемому покупателю.
  3. ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является его покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Однако предприниматель с контрагентом работал без договора, и из документов в наличии только акт и счет, которые он и предоставил в налоговую инспекцию, пояснив, что договор не составлялся. Штрафа за непредоставление несуществующего документа не будет.
  4. ИП пришло требование о предоставление сведений по контрагенту "Ромашка". В частности, налоговики просили пояснить, при каких обстоятельствах совершалась сделка. Предприниматель проигнорировал требование. ИП будет начислен штраф в размере 10000 р.

Уголовная ответственность за неуплату НиС

Фото 2

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП возможна, если долг составляет оговоренную в Уголовном кодексе РФ сумму либо превышает ее. В ст. ст. 198-199 указывается, какое наказание за неуплату налогов ИП получает в таком случае. В процессе судопроизводства процент, подлежащий уплате, определяется с учетом последних 3 лет, из чего и рассчитывается сумма компенсации со стороны нарушителя.

Самая скромная сумма в этом случае — 100 тысяч рублей, однако может дорасти и до 300 тысяч либо суммы зарплат за 1-2 года. Тюремное заключение тоже предусматривается, от 4 до 12 месяцев. При хищениях в особо крупных размерах — штраф до 500 тысяч, а заключение — до 3 лет. Юридическим лицам грозят те же самые ограничения, но только с наложением запрета на то, чтобы занимать аналогичную или вышестоящую должность, на оговоренный в УК срок.

В соответствие же со ст. 120 НК (о недостатках ведения налоговой отчетности), уголовной ответственности еще можно избежать, ограничившись штрафом в 10-30 тысяч рублей, в зависимости от того, насколько растянулся срок недоплаты. При занижении налоговой базы ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов может соотноситься со штрафом от 40 тысяч рублей либо в 20% от удержанных платежей. К этому прибавляется пеня и доплата оставшейся по стандартной процедуре суммы задолженности.

Если сами документы, предоставляемые налоговой службе, фальсифицированы, а сумма сокрытых от органов средств превышает 300 тысяч рублей, на злостного неплательщика налагается аналогичный или еще больший штраф в размере до двухлетнего дохода ИП. Той же ст. 198 УК предусматривается шестимесячный арест или годовое лишение свободы. Хищение, превышающее 1,5 миллиона рублей, наказуемо либо штрафом до полумиллиона рублей, либо изъятием средств уже в размере трехлетнего дохода, либо заключением в местах лишения свободы (до 3 лет).

Не будет лишним отметить, что при неуплате налогов ИП ответственность последнего может быть смягчена уже в ближайшее время, однако только при просрочке, лишенной злого умысла. Такой законопроект предложил Р. Марданшин на заседании Госдумы. Это может способствовать более уверенному продвижению малого бизнеса.

Фото 2

Несвоевременная сдача налоговой декларации

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
  2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
  3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
  4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно
  • ведение деятельности без лицензии или разрешения;
  • ошибки в расчётно-кассовой документации;
  • нарушение потребительских прав;
  • несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Фото 3

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Могут ли посадить за неуплату налогов ИП?

Поводом для привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности (согласно ст. 199.2 УК РФ) могут стать:

  • умышленное сокрытие размеров фактической прибыли$
  • предоставление заведомо ложных данных в налоговом отчете;
  • фальсификация документов;
  • уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах.

Мера ответственности зависит от тяжести деяния и может караться штрафом до 500 тыс. рублей, принудительными работами (до 1 года), лишением свободы до 3 лет. Ответственность ИП за неуплату налогов может быть смягчена, если правонарушение совершено впервые, а сумма долга уплачена полностью (с учетом пени).

Читайте также: Незаконное предпринимательство в России: кого оштрафуют, а кого посадят.

Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов

По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.

Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.

ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.

Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:

  • увольнение сотрудника;
  • выдача трудовой книжки позже установленного срока;
  • отстранение от работы по необъективным причинам.

За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право  требовать материальное возмещение. При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики. Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.

Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.

Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:

  1. 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
  2. 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
  3. До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
  4. 3 000 рублей при непредставлении информации.

Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье КоАП РФ.

Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.

Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.

Методы воздействия по УК РФ

Фото 5

Если физическое лицо в 2019 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму "1-предприниматель" в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

Фото 5

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Чем грозит задержка в подаче отчетности

Нарушение сроков подачи отчетности или вовсе ее несдача – повод для начисления штрафа. В соответствии со ст. 119 п. 1 НК РФ (ред. ФЗ №134 ст. 10 п. 3 от , для ИП он составляет 5 % от размера налога, подлежащего уплате. Минимальная сумма штрафа – 1000 руб. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Максимальный размер – 30 % от суммы сформировавшейся задолженности.

Важно! За нарушение сроков сдачи нулевой отчетности - декларации, которая подается, если ИП не ведет деятельность - также взимается штраф в размере 1000 руб.

Если вы испытываете трудности со своевременной уплатой налогов, забываете про сроки сдачи и ошибаетесь в декларациях, советуем обратиться за помощью к специалистам. Индивидуальным предпринимателям зачастую невыгодно содержать штатного бухгалтера. Самое простое и удобное решение в этом случае - передача бухгалтерской работы на аутсорс. Отлично подойдет сервис Главбух Ассистент. Это не только удобно, но и выгодно - убедитесь сами.

Читайте также: Налог на имущество ИП.

При просрочке более 10 дней ФНС имеет право заморозить банковские счета предпринимателя (в соответствии со ст. 76 НК РФ). Расходные операции приостанавливаются до момента предоставления отчета и погашения задолженности.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Что грозит за неуплату налогов ИП

Неуплата индивидуальным предпринимателем налога в сроки или занижение (неправильное исчисление) отчислений карается в соответствии со ст. 122 НК РФ. Штраф за неуплату налогов ИП составит:

  • 20 % от суммы сформированной задолженности – если нарушение сроков не содержит признаков умысла$
  • 40 % от суммы налога, не уплаченной в срок – при намеренном нарушении сроков.

Несвоевременное погашение налогов влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ – за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за датой предельного срока расчета с ФНС.

Уклонение от погашения образовавшейся задолженности чревато принудительным взысканием по суду, например, путем конфискации имущества предпринимателя или за счет средств на банковских счетах.

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

  • принудительные работы до 12 месяцев включительно;
  • штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
  • заключение под стражу на период до 12 месяцев;
  • арест на полгода;
  • штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

  • заключение под стражу на 1–3 года;
  • штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
  • принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
  • взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.


Переоформление автомобиля на другого владельца —

Как делится наследство между детьми — читать тут.

Как получить ипотеку по двум документам в банке?

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Гражданина может ожидать штраф в сумме от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или в совокупности прибыли за 1,5–3 года, назначение принудительных работ на период до 5 лет или лишение свободы на тот же срок. При этом судья может вынести заключение о невозможности ИП занимать определённую должность или осуществлять некоторые виды деятельности.
Фото 6

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все "регистрации" регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР - п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС - п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

Пример: Если вы решили нанять сотрудника и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до . Если заявление на регистрацию вы подадите , то каждый фонд вам выпишет штраф по 5 000 р, всего 10 000 р.

Налоговые санкции

Фото 8

По статистике, означенная проблема занимает первую строчку в списке наиболее распространенных экономических преступлений. Конечно, порой ИП просто не успевает “раскрутить” бизнес, как уже пора платить по счетам. Однако в большинстве случаев граждане знают, на что идут. Последствия такого способа сохранения прибыли оказываются достаточно печальными.

Так чем грозит неуплата налогов ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим вначале способы административного регулирования проблемы:

  1. Пени за неуплату налогов ИП. Она налагается при задержке уплаты долга (76 НК РФ). Обычно она не слишком обременительна, но это лишь на первый взгляд. Пеней может облагаться даже штраф или недоимка, что складывается уже в более значительную сумму. Кроме того, все расходные операции ИП могут быть приостановлены до погашения долга. Исключение — более приоритетные платежи, чем налоговые. Как только декларация подается и компенсируется, санкции отменяются в первые же сутки.
  2. Штраф за неуплату налогов ИП. Чаще всего налагается в случае возникшей недоимки. Если она доказана, придется уплачивать и ее, и штраф за недобросовестное ведение бизнеса.

Недоимка определяется как результат злонамеренного сокрытия ИП размеров собственных доходов, чтобы налог на них оказался меньшим, чем полагается. Доказательством тому будут ложные цифры в налоговой декларации, сокрытие информации о владении облагаемой налогом недвижимостью (например, ИП не известил налоговую службу о существовании построек на приобретенной земле) и прочее.

Штраф может составлять от 5 до 20% от суммы, сокрытой предпринимателем либо неверно им рассчитанной. До 30% — при особо крупных размерах, а до 40% — при наличии умысла. Минимальная же сумма — 1000 рублей. Обычно такое возникает, если налоговая декларация подана неправильно. Если правильно, то ИП уплачивает только недоимку и скромную пеню. К штрафу может добавиться еще 5%, если декларация подана не была вовсе.

Если налоговой службой обнаруживается неуплата налогов индивидуальным предпринимателем, ему, в соответствии со ст. 69 НК, отправляется извещение о такой необходимости с указанием суммы и даты выплаты. Если ИП запаздывает, накладывается пеня и взыскивается недоимка (соответственно ст. ст. 46 и 122 НК). Если банковский счет ИП не покрывает налогообложений, дополнительно может быть списана некоторая часть имущества, равноценная остаточной сумме.

Вопросы и ответы

Чем грозит неуплата налогов для юридического лица (ИП) в размере ~1,5 млн. руб. (за 2011 и 2012 гг.), какие санкции?

С 4 кв. 2012 года и по настоящий момент - ИП физически уже не функционирует, деньги на счет/кассу не поступают. (юридически ИП пока существует)

Уже приходило по почте требование из налоговой об уплате. Каковы должны быть следующие шаги ИП, если платить нечем?

(про банкротство в курсе, это стоит ~200 тыс. руб., но и этих денег нет).

Можно ли остаться с "подвешенным" долгом перед налоговой на неопределенный срок?

Имущества на ИП никакого не зарегистрировано, ни физически, ни юридически он ничем не владеет.

Эксперт:

Олег.

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Эксперт:

Олег!

Данные деяния подпадают под уголовно наказуемое деяние.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Желаю удачи!

Эксперт:

Олег.

Чем грозит неуплата налогов для ИП в размере ~1,5 млн. руб. (за 2011 и 2012 гг.)?

Налоговые санкции могут быть в виде недоимки, пени и штрафа. 

О недоимке можно говорить в том случае, если сумма сумма дохода занижается или снижается, либо объект, подлежащий налогообложению не учитывается.

Штрафом называется дополнительное денежное взыскание за нарушение в форме недоимки. 

Если Вы налог рассчитали, подали налоговую декларацию, однако в силу обстоятельств задержали уплату по нему — к Вам применимы налоговые санкции в виде пеней. Кроме того, пеней может облагаться недоимка и штраф.

Ответственность за нарушение налогового законодательства определяется статьей 122 НК РФ. В ней речь идёт о штрафе за неправильно поданную декларацию, где налоговая база была занижена.

1.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Если декларация была подана. Сумма налога, подлежащего уплате в ней была исчислена верно, то штраф не налагается. Однако не выплаченный налог и пеню по нему нужно будет оплатить.Ответственность за неподачу налоговой декларации предусматривает штраф в размере 5% от не уплаченных налогов.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица предусмотрена ст. 198 УК РФ. Уклонение заключается в непредставлении налоговой декларации, а так же иных документов необходимых к предоставлению в НИ. Сюда же относится и представление заведомо ложных сведений. Всё это должно быть совершено, как минимум в крупном размере. 

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей,

Наказание за неуплату налогов в крупном размере согласно ч.1 ст. 198 УК РФ составляет до одного года лишения свободы, а так же предусматривает штраф, принудительные работы или административный арест. 

Кроме того, лицо совершившее впервые преступление предусмотренное ст. 198 УК РФ освобождается от уголовной ответственности при условии полного погашения суммы недоимки, пеней и штрафов.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии сНалоговым кодексом Российской Федерации.

Можно ли остаться с «подвешенным» долгом перед налоговой на неопределенный срок?

На неопределенный срок нельзя, однако, законодательством РФ предусмотрена отсрочка налогов при наличии особых обстоятельств и на основании письменного заявления налогоплательщика.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии особых оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа предусмотрены статьей 61 Налогового Кодекса РФ. 

Срока уплаты налога можно реализовать в форме рассрочки (отсрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора предусмотрен ст. 64 НК РФ:

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1)причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2)непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3)угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4)имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

5)производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

6)при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Однако, если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

Кроме того, изменение срока уплаты не может быть произведено, если имеется одно из трёх следующих оснований:

1) против лица, претендующего на изменение срока платежа, возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации;

3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство.

Реально же, налоговые службы на подобные снисхождения идут крайне редко, и в подавляющем большинстве случаев, найдут повод отказать налогоплательщику в отсрочке. Учитывая экономическую целесообразность подобной процедуры, при которой проценты за отсроченный налог всё равно продолжают начисляться, а так же ограниченный срок отсрочки платежа, данная мера не выглядит столь привлекательной.  


Эксперт:

Уважаемый Олег.

Уголовное дело ст. 198 УК РФ при такой небольшой недоимке никто возбуждать не будет.   Кроме того речь там идет об уклонении вследствие не предоставления налоговой декларации или документов. Из вашего вопроса такое, на мой взгляд не следует. Если это так то уточните.

В отношении ст. 199.2 УК РФ Сокрытие денежных средств или иного имущества, то же самое. Насколько я понимаю Вы ни от чего не уклоняетесь. 

Все, что Вам грозит — это взыскание недоимки, пени и налоговых санкций за неуплату налога.

При чем, не важно, на ИП или не Вас как не на ИП зарегистрировано имущество. В Законодательстве нет границы между имуществом гражданина «как ИП» и «не как ИП.»  Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отвечает по обязательствам (в т.ч. и по налоговым) всем своим имуществом.

Эксперт:

Олег,

фактически Вам ничего не грозит. Вы не скрываете ни денег, ни имущества, Вы согласны заплатить недоимку по налогам, но… денег у Вас нетНеважно, куда вы их истратили.Их нет, и всё.Чисто граждансие правоотношение: взыскание недоимки по налогам.

Чем это грозит? Придёт к Вам судебный пристав и составит акт о невозможности взыскания, вот и всё.

Озаботьтесь:

1) чтобы на Ваше имя не было зарегистрировано недвижимости, которая не является единственным жильём (дачи, участки земли, квартиры и т.д.)

2) чтобы на Ваше имя не был зарегистрирован автомобиль

3) чтобы в квартире на момент визита пристава не было явных предметов роскоши (золотого унитаза и тому подобных предметов).

Удачи!

Эксперт:

 Олег!

ЕСли Вы не ведете пр.деятельность, то Вы вправе зарегистрировать прекращ. деят. ИП

В соответствии со  ст.23.3 закона о гос. регистрации

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им
решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании
представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

а) подписанного заявителем заявления о государственной
регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством
Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

б) документа об уплате государственной пошлины;

в) документ, подтверждающий представление в территориальный
орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии
сподпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи
11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4
статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования
пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим
подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ
(содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего
органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской
Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены
Правительством Российской Федерации..

То есть, при регистрации прекращения деят. ИП Вы обязаны
предоставить все вышеуказанные документы, в том числе отчетность в ПФ.

В соответствии со ст.107 и ст.122 НК РФ

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16и 18 настоящего Кодекса.

 Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренногостатьей 129.3 настоящего Кодекса,

влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

То есть, если ИП не уплатил полностью суммы налога, то Вы можете быть привлечены к ответственности и  уплате штрафа.

Согласно ст. 113 НК РФ 

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 НК РФ(Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий )

То есть, если  имеется состав правонарушения по неуплате или неполная уплата сумм налога, то  срока исковой давности нет и УФНС вправе привлечь орган.  в любой момент.

Согласно ст.115 НК РФ

Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, согласно которой

 Решение о взыскании принимается после истечения срока,
установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после
истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения
указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом
случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано
в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об
уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может
быть восстановлен судом.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в течение
шести дней после вынесения указанного решения.

В случае невозможности вручения решения о взыскании
налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом,
свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по
почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня
направления заказного письма.

Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом.

То есть,  УФНС  вправе обратиться в суд после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее  шести месяцев после истечения указанного срока. 
Таким образом,  Вы вправе зарег. прекращ. деят. при наличии долга, который УФНС вправе взыскать с Вас в суде.

Однако Вы вправе возражать относительно размера взыскиваемой суммы и требовать его уменьшения.

Смогу проконсультировать по перспективам решения вопроса в чате.

С уважением Ф. Тамара

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip
  • https://moydolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html
  • https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/nakazanie_za_neuplatu_nalogov_dlya_ip/
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov
  • https://moeip.ru/nalog/neuplata
  • https://tvoeip.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/
  • https://www.business.ru/question/2504-shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://glavkniga.ru/situations/k503859
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий